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中国银行业协会财务会计专业委员会在京召开三个专项课题初审汇报会

      近日,中国银行业协会财务会计专业委员会在京组织召开《商业银行同业业务和表外理财资金流向与风险监测研究》、《商业银行理财业务会计核算实务研究》、《商业银行预期损失模型研究与应用》三个专项课题初审交流会。中国银行业协会总监赵濛、银监会财会部郗永春处长出席交流会,来自三个课题的牵头及成员单位代表参加会议。会议由财务会计专业委员会办公室主任艾亚萍主持。

    赵濛总监指出,近年来,理财和同业业务是在利率市场化后成了银行新的利润增长点,表外业务占比表内业务比重急剧上升,对利润的贡献度也在递增,不可否认以理财和同业业务为代表的表外业务在服务实体经济发展、促进银行业逆周期增长等方面贡献较大。然而表外业务巨大增量背后是对等的风险,部分银行表外业务违规操作,甚至把表外业务视为规避监管的手段,借表外业务执行表内业务之实,这都让银行承受了巨大的信用风险和或有风险。而且大多数表外业务并不像表内业务一样有风险限额、资本计提等要求,其风险隐蔽性更强,如果不尽快进行有效的风险管理,表外业务风险将很有可能转化为银行业的系统性风险,这与中央和银监会严控风险底线的要求相悖。

    赵濛总监强调,国际金融危机中旧会计准则在金融资产的确认和计量,尤其是风险拨备滞后的漏洞暴露无遗。国际会计准则理事会率先发布了IFRS9国际财务报告准则,中国根据与国际财务报告准则持续趋同路线图制定了新企业会计准则。总体来说,新金融工具准则有效克服了原准则的亲周期特征,使公允价值计量波动性对损益的影响减弱,套期会计有效地反映银行套期保值管理效果,特别是新预期损失模型使风险拨备计提更具前瞻性,新准则对促进银行业树立合规审慎管理具有积极影响。中国银行业在实施新准则中面临的困难和挑战仍然很大,尤其是新预期损失模型的建立上,存在着历史违约数据不够全面、风险管理技术较为落后、系统支持力度不够、宏观情景预测困难等问题,这需要各方面共同努力去克服。

    赵濛总监表示,针对上述问题,课题组自2015年成立以来,研究进程较为顺利。下一步,大家在完善课题研究的基础上,定要把我国银行业务发展的现实情况和国际同行的前沿动态充分结合起来,多一些有血有肉、通俗易懂的案例分析;同时,遇到问题要发挥团队协作精神,将问题讲深讲透,力争尽快形成逻辑清晰、实用性强的研究成果并惠及全行业,为银行业平稳健康运行做出应有贡献。

    《商业银行同业业务和表外理财资金流向与风险监测研究》与《商业银行预期损失模型研究与应用》两项课题组组长单位就当前研究进度进行了汇报。各成员单位从各自分工出发,交流了当前的研究成果,提出了更为具体的思路和建议,对课题当前存在问题的解决方案达成了共识。《商业银行理财业务会计核算实务研究》课题组全体成员就当前形成的初稿进行了审定和意见交流,下一步的课题研究将根据讨论意见逐步细化完善,为课题顺利结题做好准备。

    郗永春处长在讲话中指出,在新会计准则下,银行应进一步加强对信用风险的内部管控能力,完善信用风险分类标准,探索发现经济周期和贷款周期的关系以及银行的行为选择对逾期损失模型的影响,注重模型和经验常识的关系,新准则下按不同方法估算的拨备应逐渐趋同,希望银行能及时找到贷款拨备中存在的问题和不足,建立更加科学审慎的评价模型,有序化解风险,确保未来稳健运行。他说,开展课题研究要尽量脱离岗位立场,应更加独立客观、贴近实际,应更多方面、多维度地进行研究分析,找到监管部门、银行、市场间互动关系,追本溯源,切中研究目的,在有限的数据中挖掘具备价值的信息,研究成果争取做到“专而精”。

 

中国银行业协会总监赵濛发表致辞

 

银监会财会部郗永春处长讲话

 

《商业银行同业业务和表外理财资金流向与风险监测研究》组长单位对外经贸大学金融学院院长吴卫星发言

《商业银行预期损失模型研究与应用》组长单位国家开发银行财会局欧洋处长发言

 

《商业银行理财业务会计核算实务研究》组长单位中国农业银行财会部制度管理处负责人刘雅苹发言

会员现场

 

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