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问题贷款的早期有哪些预警信号?
  一般来讲,银行信贷员可以通过企业的“三表”——资产负债表、现金流量表、损益表来判断出问题贷款的预警信号。但是,目前国内企业特别是中小企业财务报表造假的现象不容忽视,因此仅从财务报表来识别问题贷款并不全面。我们认为,银行应通过企业在经营活动中的不正常现象以及非财务部分的预警信号,来实现问题贷款的前期识别工作。

  (一)、“三表”中透露的预警信号

  尽管问题贷款有不同的实质性内容,但借款人出现问题时大多有着明显的信号,银行必须及早监测借款人的经营与财务情况才能够有所发现。信贷人员要了解借款人的业务,定期与借款人联系,密切注视借款人的财务数据,努力发现借款人存在问题的信号。
  图表2:资产负债表中的早期预警信号
1 不能按时得到报表
2 应收账款周转期延长
3 现金收支状况恶化
4 应收账款金额或比例增加
5 存货激增
6 资产负债比率过高
7 资产负债表结构发生重大变化
8 会计师事务所审计不合格
9 存货周转速度减慢
10 流动资产占总资产比例下降
11 银行账户多
12 固定资产变动异常
13 无形资产激增
14 短期债务异常增加
15 长期债务大量增加
16 拖欠员工工资、税金
17 主要银行结算账记变动
18 应收账款的平均时间拉长
19 赊销政策发生变化
20 延长应收账款时间
21 用应收票据代替应收账款
22 放弃收回应收账款的努力
23 应收账款逾期账户过于集中
24 对下属、附属、关联公司有(其他)应收账款
25 准备金大量增加
26 对股东和职员有债务
27 固定资产以外的非流动性资产增加
  
  图表3:现金流量表中的早期预警信号
1 净现金流量为负
2 净现金流量大幅下降
3 经营活动产生的净现金流量大幅下降
4 经营活动产生的净现金流量为负
5 投资活动产生的净现金流量变化过大
6 筹资活动产生的净现金流量变化过大
  
  图表4:损益表中的早期预警信号
1 销售额下降
2 销售量上升,利润率下降
3 毛利与净利润之间的差距过大
4 成本提高,收益减少
5 相对于销售而言,财务费用、管理费用增长过快
6 相对于销售额及销售利润而言,总资产增长过快
7 经营亏损
8 销售增长过快,令人生疑
9 呆账增加
  
  (二)、企业经营活动中的预警信号

  企业经营活动中的不良信号包括在企业性质的转变、企业经营情况的变化以及企业内部管理出现不良状况,如可口可乐首席执行官风波。可口可乐总裁兼首席运营官史蒂文•海耶(Steven Heyer)在无望获任首席执行官一职后,于2004年6月9日辞职。尽管他的离职在意料之中,但还是增加了围绕这家软饮料巨头的不确定性。此前,可口可乐公司长期并公开地寻找新的首席执行官,并经历了一系列战略上的失误。可口可乐股价纽约盘中交易下跌近2%,至51.56美元。
  图表5:企业经营状况中的早期预警信号
1 公司业务性质发生变化
2 财务记录和管理混乱
3 工厂或设备布局不合理
4 用人不当
5 拖欠税款、工程款、员工工资
6 丧失一个或多个实力雄厚的客户
7 存货陈旧、数额巨大且杂乱不堪
8 关系到企业生产能力的某一客户的订单变动无常
9 投机与存货,使存货水平超常增加
10 工厂的设备与设施维修不善
11 推迟更新过时或无效的设备
12 销售量明显下降
13 公众媒体上出现不利于企业的消息
14 项目投资计划过于雄心勃勃
15 企业背景复杂
16 行业风险凸现
17 在对外提供担保方面过于轻率
18 缺乏关键产品生产线,政府特许分配权或供应来源
  
  图表6:企业管理人员早期预警信号
1 关键人物的行为或习惯变化
2 关键人物卷入经济或刑事案件
3 董事会、所有权或重要人员发生人事变动
4 对银行的态度发生变化,尤其是缺乏合作态度
5 管理人员不履行个人义务
6 已解决的问题又重新发生
7 关键人物患病或死亡
8 无力按计划履行承诺
9 不能实现预定的盈利目标
10 计划不明确
11 各部门指责割裂,互不协作
12 冒险兼并其他公司或冒险投资于新业务、新产品以及新市场
13 投机心理过重,风险过大
14 商品或服务的定价过高或过快
15 对市场疲软或经济衰退反应迟钝
16 接班人不明确
17 某一个人独裁专制,业务发展缓慢,限制其他人员的能力发挥
18 发生劳资纠纷
19 主要管理人员或其亲属有移民倾向
20 高级管理层之间发生严重分歧或分裂
21 管理层品行低下,缺乏教养
22 高级管理层或董事会成员变动频繁
23 管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职,没有相应的合适继任者
24 中级管理层较为薄弱,企业人员更新过快或员工不足
25 管理层对企业发展缺乏战略性的计划,或计划没有实施或无法实施
26 管理层缺乏足够的行业经验和管理能力
27 管理层经营思想变化,表现为极端冒进或保守
28 董事会和高级管理人员以利润为中心,并且不顾长期利益而使财务管理发生混乱、收益质量受到影响
29 财务报表呈交不及时,成本控制不力
30 企业行为变化莫测
  
  图表7:企业与银行关系的早期预警信号
1 企业在银行的存款余额下降
2 贷款多次展期、借新还旧、还旧借新
3 固定资产或流动资产的融资计划不明确
4 严重依赖短期借款
5 绝大部分贷款的用途是流动资金
6 季节性贷款需求变化无常
7 贷款需求的规模和时间变化无常
8 多种还款来源没有落实
9 企业态度发生改变,尤其是缺乏合作
10 企业不主动向银行提供有关财务和经营情况资料
11 企业企图靠其他特殊关系增加贷款
12 与同一银行贷款客户有互保、连环保关系
13 企业应付款要经常展期
14 从其他银行以抵押形式取得贷款
15 其他银行降低其信用限额
16 其他银行对其看法改变
  
  图表8:抵质押品早期预警信号
1 抵质押物品市场价值与评估价值差距拉大
2 抵质押物品所有权发生争议
3 抵质押物品实际占管人管理不善
4 抵质押物品流动性差
5 抵质押物品变现价值与市场价值差距拉大
6 抵质押物品面临环保困境
7 抵质押物品保险过期
8 贷款余额与抵押品德变现价值迅速接近
  
  (三)、非财务部分的预警信号
  除了财务部分的预警信号以外,非财务部分的信号收集与监测也同样重要。而且,由于非现场的调查需要耗费大量的人力物力财力,因此该部分预警信号的监测较为困难。该部分的预警信号主要包括:企业发生了重大损失的安全事故、泄密事件,或出台重大人事调整等,可能或实际已经严重影响企业的生存发展和债务清偿能力;上市公司的股票价格相对市场的总体情况发生重大变化;借款人涉及重大法律诉讼、仲裁或重大经济纠纷,不能正常经营和还贷;借款企业准备进行兼并、收购、分立、股份制改造、资产重组等重大改制;其他金融机构,特别是曾提供较大额度授信、合作历史较长的国有独资商业银行突然退出。
  图表9:非财务部分的贷款预警信号
1 行业整体衰退或属于新兴行业
2 出现重大技术变革,影响到行业的产品和生产技术的改变
3 政府对行业有严格的限制
4 经济环境变化,如经济萧条或出现金融危机,对行业发展产生影响
5 国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化,如汇率、利率调整
6 顾客需求发生变化
7 多变或双边贸易政策有所变化,如对进口、出口的限制和保护
8 法律变化
9 经营活动发生显著变化,处于停产、半停产或经营停止状态
10 业务性质、经营目标或习惯做法改变
11 主要数据在行业中呈现不利的变动趋势
12 兼营不熟悉的业务、新业务或在不熟悉的地区开展业务
13 不能适应市场或顾客需求的变化
14 持有大额订单,一旦失败将损失巨大
15 产品单一
16 对存货、生产和销售的控制能力下降
17 对一些客户或供应商过分依赖
18 供应商停止供货或减少信用额度
19 购货商停止采购
20 企业的地点发生不利的变化或分支机构分布不合理
21 出售、变卖主要的生产、经营性固定资产
22 建设项目的可行性存在偏差,或计划执行出现较大的调整,如基建项目的工期延长,或处于停缓状态,或预算调整
23 借款人的产品质量或服务水平下降
24 遇到台风、火灾、战争等严重灾害灾难
25 借款人组织形式发生变化,如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等
26 借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化
27 借款人遇到法律纠纷,或主要管理人员涉及法律问题
28 借款人还款意愿差
29 提供虚假的财务报表或其他信息、资料
30 突然更换注册会计师、结算银行或对其他银行、目前注册会计师不满
31 外部机构对借款人的评级调低
32 借款人违反与其他银行或债权人的协议,不能偿还其他对外债务
33 借款人以非正常途径或不合理的条件从其他银行融资
34 借款人向其他银行的信贷申请被拒绝
35 借款人的存款余额和结算量不断下降
36 接到许多其他银行的资信咨询调查
37 借款人拖延支付贷款本金、利息或费用
38 借款人拒绝银行与其注册会计师等相关人员接触
39 借款人提出再融资或重组贷款请求
40 银行违反规定融资
41 借款人为关系人,贷款条件优于一般贷款条件或同类贷款条件
42 借款人采取欺诈手段片器贷款,或套取贷款用于牟取非法收入
43 借款人未按照规定用途使用贷款
44 贷款合同等问题存在法律性方面的问题
45 贷款档案不齐全,重要文件遗失,对贷款偿还有实质性的影响
46 其他

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