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如何提高财务管理水平 助推“一带一路”战略实施-跨国财务管理


     摘要:国家主席习近平提出的“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”是我国经济发展实施“走出去”战略迈出的具有重要意义的一步,它将有利于促进沿线各国繁荣与区域经济合作,加强不同文明交流互鉴,促进世界的和平发展,造福世界各国人民。“一带一路”战略的实施,对于我国企业的经营管理产生了深刻的影响,而财务管理作为企业经营管理中的重要一环,所受影响更为突出。本文以财务管理在“一带一路”战略推进中的重要作用以及“一带一路”对财务管理的新要求为研究对象,并针对新要求阐述提升企业财务管理水平的办法,为“一带一路”战略目标的实现发挥重要作用。

关键词:一带一路;财务管理;作用

一、“一带一路”概述

2013年9-10月,在出访中亚和东南亚国家期间,国家主席习近平先后提出共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”(即一带一路)的重大提议。2015年3月,国家发改委、外交部和商务部联合发布《推动共建丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路的愿景与行动》,至此“一带一路”战略开始转化为实际行动。

“一带一路”战略是基于进入21世纪以来,国际国内经济形势发生了深刻的变化的经济背景基础上提出的,这一变化主要体现在:首先是我国与世界其他国家的经济联系日益紧密,相互依存日益加深,全球价值链中的分工合作不断深化;其次是世界经济进入深度调整期,全球经济复苏乏力,发达经济体结构调整的压力不断增大;最后是全球经济格局正在发生重大转变,新兴市场的地位和作用不断提升,我国经济步入新常态。

正是基于上述经济背景,“一带一路”战略的提出对我国经济的发展具有了划时代的新意义,它充分推动了中国经济与世界经济的融合,促进了中国区域经济的协调平衡发展,提升了中国经济新常态的动力,为我国全面构建开放型的经济新体制提供了良好的环境。

二、财务管理理论概述

(一)财务管理的主要内容

企业的经济活动主要分为投资、筹资、运营、分配和生产成本的管控五个方面,从财务管理的角度看,投资和筹资均有长期和短期之分,因此将短期投资和筹资合并为运营资金管理,从而财务管理的主要内容就包括投资、筹资、运营资金、成本、收入与分配管理五个方面。

(二)财务管理的目标

企业的目标就是创造价值,而企业财务管理就是为企业实现这一目标而服务,由此而衍生出来的财务管理目标理论具有了多样化,目前我国比较有代表性的理论主要有利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化四种。这四种理论各有其优缺点,分别适用于处于不同发展周期的企业。

三、财务管理在一带一路战略推进中的重要作用

“一带一路”战略的推进主要依赖于其所涉及范围内实体经济的快速发展,而实体经济的发展主要依赖于投资、筹资的运作、运营资金的管理和企业成本的管控等财务管理的主要内容,因此财务管理在“一带一路”战略推进中的作用日益凸显,具体体现在:

(一)财务管理有助于识别和防范资金运营中的管控风险。财务管理中对于筹资的资本成本与资本结构的理论,以及对于项目投资的判断指标的设定,都能有效确保企业的资金安全,降低风险。

(二)财务管理能够有效降低企业成本,提升国际竞争力。财务管理工作中量本利分析与应用、标准成本控制与分析、作业成本与责任成本等理论在企业管理实践中的应用,能够有效降低企业的成本支出,增加企业利润,提升企业在“一带一路”沿线国家中的竞争力。

(三)财务管理能够反映企业在运营中的利弊得失和发展趋势,为企业决策者提供重要的财务信息。财务管理的一项重要工作是财务分析,通过财务分析,能够判断企业的财务实力,揭示财务活动存在的问题,预测企业的发展趋势,从而为决策层提供正确的决策信息。

四、“一带一路”战略对财务管理的新要求

从上文分析可以发现,虽然财务管理对“一带一路”战略的推进具有重要作用,但是不可否认,由于“一带一路”涉及60多个国家,总人口约44亿,经济总量约21万亿美元,由于各国的政治经济环境、文化和会计法律法规等存在着重大的差异,因此对财务管理工作提出了新的要求,重点体现在以下几个方面:

(一)对我国的财务管理体制提出了新的要求

企业的财务管理体制有三种模式,即集权式财务管理体制、分权式财务管理体制、集权与分权相结合的财务管理体制,但是在我国企业来看,由于集权式和分权式财务管理体制均有一定的局限性,所以更偏重于集权和分权相结合的财务管理体制。但是这种体制与“一带一路”战略的实施具有不协调性。

“一带一路”战略的实施,必然需要在境外建立跨国企业,跨国企业所面临的管理环境更为复杂,风险因素更多,并且资金具有相对独特的管理方式,财务管理工作与国际金融和国际税收关系密切,正因为如此,只有实施集权式的财务管理体制,才能建立全方位的财务控制体系,有效防范涉外财务风险。

(二)企业应当重点关注对外项目投资的风险管控

“一带一路”战略的实施,给国内企业提供了资本“走出去”的机会,同时也带来了相应的风险,这种风险主要来自于对“一带一路”战略参与国的项目投资。当前国内企业在项目投资上,未遵循可行性分析、结构平衡和动态监控的原则,也未建立自身的投资项目财务评价指标体系,主要是依靠企业决策者的个人判断,投资失败的风险极大。

在“一带一路”战略实施的过程中,企业要想抓住资本“走出去”的机会,就必须要严格遵循项目投资的科学评价程序和评价指标体系,注重项目投资的风险防范,实现企业的海外发展战略。

(三)企业应当高度关注政治经济环境差异带来的财务风险

在实施“一带一路”战略的过程中,企业不仅要关注国内和国际经济环境的变化,还应当高度关注政治经济环境差异所带来的财务风险,这些差异主要体现在:

1.劳动力成本的差异。由于“一带一路”参与国的经济发展水平差异较大,劳动力成本差异也比较大,企业在做项目投资预算时,必须充分考虑此因素的影响,才能降低财务风险。

2.货币政策的差异带来的汇率风险。由于各国的汇率会随国际市场的变化而变动,由此汇兑损失会给海外企业的经营带来较大的不确定因素,所以企业应当充分利用金融工具来防范汇率风险,例如可以通过购买外汇远期合约等套期保值工具来降低汇兑损失带来的经营风险。

3.税收政策差异带来的税务风险。各国的税收政策差异比较大,因此在实践中不仅要熟悉国内的税收政策和法规,还要熟悉所投资国家的税收政策和法规,只有这样,才能充分利用好各国的税收优惠,降低企业的税负,否则,可能会因违反税法遭受处罚而带来经济损失。

(四)企业应当关注高素质财务管理人才的需求和培养

“一带一路”战略的全面实施,对企业财务管理人员的素质提出了新的要求,即财务管理人员应当具有的国际视野、面对复杂环境的职业判断和职业操作能力、高效的涉外沟通和认知能力、强大的学习创新能力。

对于这类高素质财务管理人才的培养目标应当定位于:培养一批熟悉“一带一路”沿线及周边国家社会文化、经济环境、财税法律制度和财务会计准则的“涉外高级复合型财务管理人才”,他们应当具有果断的决策能力、制度设计能力、战略执行能力、风险规避能力和价值创造能力等。

五、结束语

财务管理是一项涉及面广,综合性和制约性很强的系统工程。“一带一路”战略的全面铺开和实施,给沿线企业提供了实施“走出去”战略发展的机会,但是它也带来了一定的风险,在实践中,我们要了解和分析这些风险点,并通过财务管理的管控作用来加以防范,只有这样,才能提高企业的财务管理水平,充分发挥财务管理在“一带一路”战略推进和落地中的重要作用。


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